TVA lors de la location d'un espace de bureau

Julia van Ramshorst
Flexas.com Déductions de TVA Taxes sur les espaces de bureaux

Lorsque vous louez un bureau, vous n'avez pas à payer la TVA sur le loyer, puisque les biens immobiliers sont exonérés de TVA. Néanmoins, les gens optent souvent conjointement pour une location taxée à la TVA car cela présente des avantages importants. Mais qu'en est-il de la location hors taxes et pourquoi les gens optent-ils pour un loyer taxé ? Dans ce blog, vous pouvez lire tous les tenants et les aboutissants de la TVA lors de la location d'un bureau.   

Taxes pour la location de bureaux  

Avant de louer un espace de bureau en tant qu'entrepreneur (débutant), il est important d'être bien informé à l'avance des coûts supplémentaires liés à la location d'un espace de bureau et des coûts déductibles. Nous avons déjà écrit un article de blog sur le coût total de la location d'un espace de bureau . Cependant, nous n'avons pas abordé la TVA et les éléments déductibles dans cet article. Lorsque vous choisissez de louer des bureaux pour votre entreprise, vous devrez faire face à la TVA sur votre loyer. L'administration fiscale fait la distinction entre un bureau à domicile et un bureau hors du domicile. 

TVA et déductions pour la location de bureaux   

Si vous louez un espace de bureau , vous pouvez déduire tous les frais que vous engagez pour l'espace de bureau du revenu de votre entreprise. Ces frais comprennent :   

  • frais de location; 

  • frais de rénovation;  

  • Énergie, - gaz, - eau, - assurances, - et frais de nettoyage, etc. 

  • Documents imprimés tels que papier à en-tête, cartes de visite et enveloppes 

  • connexion Internet 

  • Les coûts d'ameublement de votre espace de bureau, tels que la moquette, le mobilier de bureau, etc. 

  • Amortissement de certains meubles et équipements de bureau. 

Faites attention! Par exemple, lors de la location de salles de réunion pour une courte période, un arrangement spécial s'applique. Appelez la ligne d'information fiscale pour plus d'informations . 

Que signifie avant impôt ?   

Lorsqu'un propriétaire, un investisseur ou un investisseur privé achète un immeuble de bureaux, il encourt souvent des coûts différents. Comme un bâtiment commercial ou un bureau a une longue durée de vie, la taxe en amont sur l'achat ou la construction est étalée sur dix ans. Lors de la mise en service de l'immeuble de bureaux et au cours des 9 années successives, 1/10e de la taxe en amont est facturée, également appelée période de révision. La TVA sur le bien peut alors être déduite en tant que taxe en amont, mais uniquement si le bien est loué assujetti à la TVA pendant la période de référence. 

Une exception à la déduction de la taxe en amont est lorsque le bien est loué exonéré de TVA pendant la période d'examen. En tant que propriétaire, vous n'avez pas le droit de déduire la taxe en amont. 

Pourquoi mon propriétaire répercute-t-il la TVA de mon bureau ? 

En principe, la location d'un espace de bureau est exonérée d'impôt. Vous n'avez pas à payer la TVA sur le loyer, de sorte que le propriétaire ne déduit pas la TVA sur l'achat et l'entretien de l'immeuble de bureaux en tant que taxe en amont. Cependant, la plupart des cas sont convenus d'un commun accord d'une location taxée à la TVA. Ceci est intéressant pour la plupart des entrepreneurs qui utilisent le bureau presque entièrement (90% ou dans certains cas 70%) pour des services taxés à la TVA. Vous pouvez déduire ces frais et les frais de location nets seront moins élevés. Mais ce n'est pas le cas de toutes les entreprises. Il existe un certain nombre de secteurs et d'activités commerciales qui sont exonérés de TVA. Avec cela, l'option pour la location taxée expire et le propriétaire ne peut pas facturer la TVA sur le prix de la location, ce qui signifie que le loyer hors TVA est choisi.    

Exceptions immeubles de bureaux exonérés de TVA   

Dans certaines situations, un bureau est exonéré de TVA, par exemple lorsque l'immeuble appartient au propriétaire depuis plus de 10 ans. Si un bureau souhaite louer en franchise de TVA, certaines règles s'y rattachent. Dans bon nombre de ces cas, vous devez faire face à une compensation de la TVA sur le loyer. Cela s'applique si le propriétaire a très récemment, par exemple, effectué une rénovation, alors il compensera la TVA sur celle-ci avec le loyer. La compensation de TVA est incluse dans le contrat de location et est généralement de 5 %. C'est alors toujours beaucoup moins que la TVA de 21% que vous ne pouvez pas récupérer autrement 

Utiliser le loyer (de location) taxé à la TVA   

Opter pour la location de bureaux en franchise de TVA peut sembler attractif, mais la location taxée à la TVA offre in fine un avantage fiscal sur les charges de votre bureau. Les propriétaires peuvent déduire la TVA sur l'achat de l'immeuble de bureaux, l'entretien et la rénovation en tant que taxe en amont. Les locataires, dont l'activité est constituée d'au moins 90% d'activités commerciales taxées à la TVA, peuvent alors déduire la TVA en tant que taxe en amont. Ceci est avantageux car vous arriverez alors à un prix de location net inférieur. Cette TVA est déduite de la taxe de vente que vous payez en tant qu'entreprise et garantit des économies de coûts importantes. 

Si vous optez pour une location hors TVA, le propriétaire optera pour une compensation de TVA. La compensation de la TVA est incluse dans le contrat de location et entraîne une augmentation des coûts non déductible.

Besoin d'aide avec la TVA lors de la location d'un espace de bureau ? Ce blog a été réalisé dans le but d'informer sur la TVA. Malgré le fait que les informations ont été préparées avec soin, nous ne pouvons pas vous donner d'autres conseils spécifiques sur votre situation car nous ne sommes pas fiscalistes. Les spécialistes du bureau de flexas.com sont à votre service, mais pour des informations plus détaillées, nous vous recommandons de contacter un expert fiscal.